参考答案及解析

2018 年《经济法基础》真题汇编（一）

一、单项选择题

1. A 【解析】车船税的税目分为五大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。其中，商用车包括客车和货车。

2. D 【解析】本题采用从价计征方法，应纳税额=组成计税价格×比例税率=成本X（1+成本利润率）÷（1-比例税率）X比例税率= 17 000X（1+5%）÷（1-15%）X15%=3 150（元）。

3. C 【解析】季度奖金应与当月工资、薪金收入合并，计征个人所得税，故应纳税额=（每月收入额-减除费用标准）X适用税率-速算扣除数=（4 000+3 000-3 500）X 10%-105=245（元）。

4. A 【解析】不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

5. C 【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元。

6. B 【解析】中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。

7. A 【解析】滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。

8. B 【解析】涉税专业服务的业务范围包括:纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

9. D 【解析】企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

10. A 【解析】城镇土地使用税年应纳税额= 实际占用应税土地面积（平方米）X适用税额=5 000X5= 25 000（元）。

11. D 【解析】年休假标准如下：①职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；②已满10年不满20年的，年休假10天；③已满20年的，年休假15天。

12. A 【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。所以，李某8月份应该领取工资6 000元，即甲公司补偿工资数额= 6 000（该领工资）-3 000（已领工资）=3 000（元）。

13. C 【解析】记账凭证的最低保管期限为30年。

14. B 【解析】城市维护建设税纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和×适用税率=（12+13）X 5%= 1. 25（万元）。

15. C 【解析】啤酒为从量计征，销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，故甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为100吨。

16. B 【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

17. D 【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年的个人，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。具体包括中国公民，个体工商户，外籍个人以及中国香港、澳门、台湾同胞等. 选项D，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，应该缴纳企业所得税。

18. C 【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D均为自然现象。

19. C 【解析】稿酬所得，适用比例税率，税率为20 %，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。每次收入在4 000元以上的，应纳税额=每次收入额X（1-20%）X20% X（1-30%）。则李某发表文章应缴纳个人所得税=10000 X（1-20%）X20%X（1 -30%）=1 120（元）。

20. C 【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税.放弃免税后. 36 个月内不得再申请免税。

21. D 【解析】根据支付结算法律制度的规定，信用卡可以透支。

22. A 【解析】房产税征税范围包括：①房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋；②独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

23. B 【解析】选项B，纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

24. B 【解析】在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2 年。

二、多项选择题

1. BCD 【解析】选项A，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

2. ABCD 【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，消费税税目共有15个，具体包括：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。

3. ACD 【解析】选项B，将自产、委托加工的货物用于个人消费视同销售货物征收增值税。

4. AD 【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，企业安置残疾人员所支付的工资均在计算企业所得税应纳税额时加计扣除。

5. ACD 【解析】选项B，固定期限劳动合同期满终止，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿。

6. AC 【解析】劳务报酬所得包括:设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。

7. ABCD 【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依照规定享受工伤保险待遇的权利。

8. BCD 【解析】印花税采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

9. CD 【解析】承组民事责任的主要形式包括：①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；③返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作更换；⑦继续履行；③赔偿损失；⑨支付违约金；⑩消除影响、恢复名誉；11赔礼道歉。

10. ABD 【解析】个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除。

11. ACD 【解析】选项B，银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

12. AB 【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位会计工作的主要负责人，全面负责单位的财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。

13. ABCD 【解析】 以上说法均正确。

14. ABCD 【解析】 税务机关在发票管理中有权进行下列检查: ①检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在主处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

15. ABCD 【解析】会计核算的内容包括：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

三、判断题

1. √ 【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

2. √ 【解析】当事人对终审判决、裁定不得上诉，若发现终审裁判确有错误，可通过审判监督程序予以纠正。

3. ╳ 【解析】狭义的法律指拥有立法权的国家机关（国家立法机关）依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。广义的法律指法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。

4. √ 【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业，必须设置总会计师。

5. ╳ 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

6. √ 【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

7. √ 【解析】《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

8. √ 【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

9. √ 【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

10. ╳ 【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

四、不定项选择题

（一）

1. ABCD 【解析】纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、如班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

2. B 【解析】劳动报酬所得应纳税额的计算公式为：每次收入不足4 000元的，应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（每次收入额-800）X20%=140（元）。

3. C 【解析】稿酬所得应纳税额的计算公式为：每次收入额在4 000元的，应纳税额=应纳税所得额X适用税率X（1-30%）=每次收入额X（1-20%）X20%X（1-30%）=5 000X（1-20%）X20%X（1-30%）=560（元）。

4. D 【解析】持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额╳适用税率=每次收入额╳适用税额=6 000╳50%╳20%=600（元）。

（二）

1. A8CD 【解析】选项A，保管期满但未结清的债权债务原始凭证是不得销毁的。选项B、C、D，单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册， 单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

2. BCD 【解析】选项A，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项B，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。选项C，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人负责监交。选项D，会计工作交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签字或盖章。

3. ABCD 【解析】选项A、B、C，企业对外提供的财务合计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。选项D，企业对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师且其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。

4. A8C 【解析】会计机构负责人张某的行为属于编制虚假财务合计报告。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处3 000元以上5 万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

（三）

1. BC 【解析】选项B、C，现代服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。

2.ACD 【解析】因公出差取得的机票、火车票属于企业购进的旅在运输服务。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

3. ABCD 【解析】题目给出的四个选项均正确。

4. A 【解析】当月准予抵扣增值税进项税额= 1.2 +1.7+100X11%=13.9（万元）。