2015年《经济法基础》考试真题及解析

一、单项选择题

1.［答案］B

［解析］（1）选项A：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项B：仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会”没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效；（3）选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭“首次开庭前”提出；（4）选项D：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P16）

2.      ［答案］B

［解析］选项ACD属于法律行为。（P6）

3.      ［答案］B

［解析］用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2013年4月12日-2014年2月11日（共计10个月）的工资补偿。（P37）

4.      ［答案］B

［解析］（1）职工基本医疗保险个人账户的资金来源为：个人缴费部分+用人单位强制性缴费的划入部分。故本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为：6 800×2%+6 800×6%×30%=258.4元（不考虑利息）。（P76）

5.      ［答案］B

［解析］发卡银行对准贷记卡及借记卡（借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡）（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。（P112）

6.      ［答案］D

［解析］承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，承兑“仅适用于商业汇票”。（P132）

7.      ［答案］D

［解析］选项ABC属于相对记载事项。（P130）

8.      ［答案］C

［解析］将购进货物用于投资、分配、赠送视同销售，用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费不视同销售。（P154）

9.      ［答案］B

［解析］增值税的计税销售额=含税销售额÷（1+适用税率），价外费用7 020是含税金额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117 000+7 020）÷（1+17%）×17%=18 020（元）。（P159）

10.    ［答案］D

［解析］消费税中只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。（P189）

11.    ［答案］C

［解析］选项A属于消费税成品油税目；选项BD属于消费税化妆品税目；选项C不属于消费税的征税范围。（P185、186）

12.    ［答案］B

［解析］选项ACD属于劳务报酬所得，只有选项B是以出版而取得的所得，为稿酬所得。（P262）

13.    ［答案］D

［解析］劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。所以选项D正确。（P269）

14.    ［答案］B

［解析］选项A：除特殊情况外，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次；选项B：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项C：偶然所得，以每次收入为一次；选项D：特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。（P273）

15.    ［答案］D

［解析］特许权使用费每次收入额≤4 000元：每次收入额-800元，每次收入额>4 000元：每次收入额×（1-20%）。（P277）

16.    ［答案］B

［解析］选项A：境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。（P292）

17.    ［答案］C

［解析］从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为1.2%。甲企业年应缴纳房产税税额=560 000×（1-30%）×1.2%=4 704（元）。（P297）

18.    ［答案］B

［解析］选项A：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围；选项B：企业之间的房地产交换，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围；选项C：代建行为虽然取得了收入，但是房地产权属未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D：房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的证书范围。（P306）

19.    ［答案］D

［解析］选项A属于权利、许可证照，应当缴纳印花税；选项B属于产权转移书据，应当缴纳印花税；选项C：纳税人签订了应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否兑现，都应当缴纳印花税；选项D属于免征印花税的范围。（P333、334、338）

20.    ［答案］C

［解析］资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。（P341）

21.    ［答案］D

［解析］选项D属于税务机关的义务。（P362）

22.    ［答案］B

［解析］欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关要求纳税人提供纳税担保。（P380）

23.    ［答案］A

［解析］选项BCD：税务机关作出这类行为，可以提出税务行政复议申请。（P384）

24.    ［答案］D

［解析］（1）选项A：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用；（2）选项B：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣是指劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，劳务派遣单位与用工单位订立劳务派遣协议，由被派遣劳动者向用工单位给付劳务；（4）选项D：由“劳务派遣单位”向被派遣劳动者支付劳动报酬。

二、多项选择题

1.      ［答案］ABCD

［解析］人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。（P28）

2.      ［答案］ABCD

［解析］（1）选项A：诉讼时效均可发生中止或者中断；（2）选项B：诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护；（3）选项C：诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制；（4）选项D：适用1年诉讼时效期间的情形：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。（P21）

3.      ［答案］AD

［解析］用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形有：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的。（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的（选项BC）。（3）用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的。（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的。（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的。（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的。（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的。（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的。（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54）

4.      ［答案］ABCD

［解析］（1）选项A：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年；（2）选项BD：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金的数额由双方约定，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；（3）选项C：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。（P47）

5. ［答案］BD

［解析］无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（P70）

6.      ［答案］BCD

［解析］发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。（P112）

7.      ［答案］ACD

［解析］我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ACD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。（P94）

8.      ［答案］ABCD

［解析］选项ABCD均属于增值税征税范围，应当征收增值税。（P155）

9.      ［答案］BCD

［解析］选项A不属于消费税的征税范围。（P185）

10.    ［答案］BCD

［解析］选项A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项BD：通过“营业税金及附加”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；选项C通过“管理费用”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（P231）

11.    ［答案］ABCD

［解析］以上选项均符合题意。（P286）

12.    ［答案］ABC

［解析］（1）选项AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。（2）选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（3）选项D：城镇居民购买商品房用于居住，应缴纳契税。（P303）

13.    ［答案］ABCD

［解析］选项B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（P322）

14.    ［答案］AC

［解析］选项BD属于普通发票。（P372）

15.    ［答案］ABCD

［解析］选项ABCD均属于税务机关税务检查职责的范围。（P382、P383）

三、判断题

1.      ［答案］√

［解析］银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（P109）

2.      ［答案］×

［解析］行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（P26）

3.      ［答案］√

［解析］用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。（P49）

4.      ［答案］√

［解析］卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（P175）

5.      ［答案］√

［解析］此题无解析。

6.      ［答案］√

［解析］此题无解析。

7.      ［答案］×

［解析］居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（P255）

8.      ［答案］×

［解析］个人所得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。（P265）

9.      ［答案］×

［解析］购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（P326）

10.    ［答案］√

［解析］宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。（P185）

四、不定项选择题

【资料1】

1.      ［答案］B

［解析］职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。（P42）

2.      ［答案］CD

［解析］用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资（不考虑补休问题）。用人单位依法安排劳动者在“休息日”工作，“不能安排补休”的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。（P43）

3.      ［答案］D

［解析］（1）选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付；（2）选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（3）选项C：是否构成工伤不看是否尚在试用期。（P81）

4.      ［答案］ABC

［解析］选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（P38）

【资料2】

1.      ［答案］C

［解析］贷款业务的营业额为利息收入全额，所以甲商业银行一般贷款业务应缴纳的营业税税额=570×5%=28.5（万元）。（P213）

2.      ［答案］B

［解析］外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额=（2 000-1 800）×5%=10（万元）。（P213）

3.      ［答案］BD

［解析］选项A：金融机构往来业务暂不征收营业税；选项B：代理业务按照收取的手续费全额缴纳营业税；选项C：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税；选项D：甲商业银行提供的咨询服务，取得的收入应缴纳营业税。（P207、P208）

4.      ［答案］D

［解析］代理业务按照收取的手续费全额缴纳营业税；甲商业银行除贷款和转让债券以外的其他收入应缴纳营业税税额=（30+20）×5%=2.5（万元）。（P204、208）

【资料3】

1.      ［答案］ABC

［解析］国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。（P242）

2.      ［答案］ACD

［解析］选项C：银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除；选项ABD属于在税前不得扣除项目。（P236）

3.      ［答案］D

［解析］在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司当年销售（营业）收入=5 000万元；当年销售（营业）收入的5‰=5 000×5‰=25（万元）<实际发生额的60%=50×60%=30（万元），甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。（P235）

4.      ［答案］C

［解析］甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5 000（产品销售收入）+40（转让机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2 600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2 407（万元）。（P241）